测试问题：
1、如何计算增值税？
2、进项税额转出的情形有哪些？
3、什么是偷税行为？
4、什么是虚开增值税发票？
5、如何建立税收内部控制制度？
✦+问题一：如何计算增值税？
先来看通义千问的回答，他的整体回答思路分了两块：增值税的计算分了一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人的话，他是用销项税额减进项税额的。因此，先讲销项税额，它是销售商品或提供劳务收取的增值税用销售额乘以税率计算，而进项税额则是购买原材料固定资产等支付的增值税，可以从销项税额中抵扣，然后就是应纳税额的计算公式，销项减进项。小规模纳税人的话，直接用销售额乘以适用税率就可以了，不用考虑进项税额的抵扣。
同时他还讲到了中国的增值税税率有过调整。最近一期调整的话，原先16的税率调到了13，原先10调到了9，小规模纳税人的增收率也有相应的规定。而且他还特意强调了对于某些特定行业或企业可能会有特殊的增值税政策和计算方法，比如软件企业的增值税等等。
通义千问的回答，整体来说还是比较准确的，内容也相对比较齐全，应该说是没毛病。
文心一言的回答是，增值税的计算公式，应纳税额等于销售额乘以税率，然后讲到销售额是销售货物或提供劳务时收取的全部价款和价外费用。税率是根据商品或服务的类别而不同的。对于一般纳税人来说，应纳税额等于销项减进项。销项是销售商品或提供劳务时收取的增值税额，进项只是购买商品或接受劳务时支付的增值税额。而对于小规模纳税人来说，应纳税额就等于不含税销售额乘以征收率。征收率的话，根据不同的行业有所不同。
它的这个回答里面有一个错误，那就是一开始增值税的计算公式，它是说应纳税额等于销售额乘以税率，这个是错误的，这个计算出来应该是销项税额。其他的内容跟通义千问描述的差不多，只是在结果的劣势上没有通义千问那么的清晰。
讯飞星火讲到增值税的计算方法，应纳税人的类别和税项的不同有差异，也分了一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人来说，应纳税额就等于销项减进项加进项转出减商期留底税额。销项是用不含税销售收入乘以税率，销售额是含税销售额乘以一加税率。
他还举了一个例子，假设a公司的某种产品卖给b公司，不含税单价是100。那么这笔交易的增值税为100乘以17%。之后b又将不含税价格增加到200，加上200乘以17%等于34元的增值税卖给c公司。这里的34元对于b来说，就是销项，销项减进项34减17，就等于17。这就是b应该交给税务局的增值税。小规模纳税人的话，则是用不含税销售收入乘以征收率，增收率一般是3%。
它的回答里面有两个错误。首先，销售额它是用含税销售额除（1+税率），而不是乘（1+税率）。其次的话，它的增值税税率用的还是17%，目前已经降为13%。他在举例的过程中，这种描述方式很口语化，而且感觉不是特别通顺。
豆包的回答就比较简单了。他说增值税的话，先要价税分离，然后用不含税价格乘以税率。还举了一个例子，一块布的进价是20，然后制成衣服之后卖了100，这个过程中增值80，这80要交税交多少呢？那就是八十乘以13%等于10.4。
他的回答总体很简单，你要说他有毛病呢也没毛病，但是不够严谨。
像这里他直接按照售价减去进价，然后乘以税率来计算增值税，但前提他应该要区分这个进项能不能抵扣的问题，有没有取得专票。从第一个问题的答案来看，我觉得通义千问的回答应该是最准确的。
✦+问题二：进项税额转出的情形有哪些？
通义千问列举了六种情形：
第一，非正常损失。
第二，改变用途，也就是将应税货物或者劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费。
第三，固定资产和无形资产的特殊处理，也就是固定资产或无形资产需要进项转出的时候，那你就需要转出。
第四，运费问题，运费计算抵扣了，但如果发现需要转出，那就需要转出。
第五，免税项目。
第六，集体福利和个人消费。
文心一言讲了三种情形：
第一，购进的货物，如果因管理不善，造成丢失、变质、被盗或者因违法违规被没收销毁。
第二，购进的货物或劳务改变用途，用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费。
第三，出口企业不得免征和抵扣的税额。
讯飞星火也列举了五种情形：
第一，已全额抵扣的货物和服务被用于不动产在建工程。
第二，不动产在建工程发生非正常损失。
第三，已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途，专用于不得抵扣项目。
第四，固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形。
第五，外部商业活动或最终消费。
他的这个回答挺乱与税法的标准描述差异还是挺大的。
豆包列举了六种情形：
第一，非正常损失的购进货物，在产品、产成品等。
第二，非正常损失的不动产。
第三，非正常损失的不动产，在建工程耗用的物资。
第四，购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
第五，接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等。
第六，一般纳税人销售软件产品，按照百分之十三征税后享受的超税不退税，退税部分不得开专票及征集税部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
豆包讲到的这些知识点，除了第六点之外，其他的都没有问题。关于这个问题，没有特别准确的答案，大家都有回答正确的点，除了讯飞星火，他的回答比较乱而已，其他的话差不多。
✦+问题三：什么是偷税行为？
通义千问回答，偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗隐瞒等手段，逃避纳税的行为，包括了伪造、变造、隐匿或者擅自销毁账簿记账凭证。在账簿上多列支出或者不列少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的申案。还有就是账外经营。他还强调，偷税行为损害了国家的利益，减少了税收收收入，对于诚实守信的纳税企业来说是不公平的。偷税是要受到法律的制裁的，包括了罚款、追缴欠税、甚至刑事责任。
他的这个回答还是挺标准的，引用的这些内容跟税法的规定是一致的。
文心一言回答的就比较草率了。他讲到偷税是指纳税人故意违反税收规定，采取欺骗隐瞒等方式，逃避纳税的违法行为，偷税损害了国家的利益，触犯了国家的法律，情节严重的，要构成偷税罪，对构成偷税罪的要严惩。
他其实讲地十分的简单，没有把税法的内容引过来。
讯飞星火的答案是，偷税是指纳税人故意违反税收法规，采取欺骗隐瞒等方式，逃避纳税的违法行为。具体表现为有意少报、瞒报应税项目销售收入和经营利润，有意虚增成本、乱摊费用缩小应税所得额；转移财产收入和利润、伪造涂改销毁账簿和记账凭证等等。
根据刑法的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，在账上多列支出或者不列少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报，不缴或少缴应纳税款。这些行为可以被认定为偷税，他的回答有两个问题。
首先他对偷税的描述用的是口语化的，并不是我们税法上的标准用语。
另外的话，刑法第二百零一条，我感觉他也引用错了，这个应该是税收上的一个规定。
豆包对于偷税的解释，与讯飞星火第一段的描述是一样的。所以他的回答是更加的简单，而且没有引用税法的原文。
关于这个问题，通义千问的回答应该讲是最标准的，而且他引用的也是一些税法上的描述。
✦+问题四：什么是虚开增值税发票？
通义千问讲到，虚开增值税专用发票是指在没有真实交易背景或与实际交易不符的情形下，开具的增值税专用发票或普通发票，这是一种违法行为，目的是为了骗税，具体包括但不限于以下几种情形：
第一，为他人虚开；
第二，为自己虚开；
第三，让他人为自己虚开；
第四，介绍他人虚开。
然后他还强调，虚开增值税发票是一种严重的经济犯罪，不仅违反了税法，还可能涉及诈骗贪污等其他刑事罪行。按照刑法的规定，他是要受到严厉打击的，一旦认定为犯罪要面临刑事处罚。他的这个回答还是比较完美的。
文心一言则讲到，虚开增值税发票是违法行为，是指企业在生产过程中为了少缴税款或者不缴纳税款，伪造变造隐匿擅自销毁账簿记账凭证等手段进行虚假申报的行为。这种行为损害了国家利益，有可能面临法律责任。他的这个回答其实是错误的。
他引用的这个内容是偷税的行为，而并不是虚开增值税发票的行为。
讯飞星火的答案是，虚开发票是指通过虚假手段，如没有实际交易或虚构交易，开具增值税专用发票，具体包括了为他人虚开，为自己虚开，让他人为自己虚开和介绍他人虚开，然后做了一个通俗的解释。
豆包的回答还是很简单，包括了三种情形，为自己虚开，让他人为自己虚开，介绍他人虚开。
关于这个问题，通义千问的回答还是最标准和规范的。
✦+问题五：如何建立税收内部控制制度？
通义千问的回答十分详尽。他讲到建立税收的内部控制制度，是为了确保税务部门的运行，符合法律法规和政策要求，提高效率，防止风险，并保障纳税人的权益。
它通过以下步骤和关键要素来实现。
第一，制定目标与策略。
第一，组织结构与职责划分。
第三，风险评估。
第四，制定内部控制政策和程序。
第五，信息系统建设。
第六，内部审计与监督。
第七，培训与沟通。
第八，持续改进。
第九，外部监管与合作。
第十，绩效评估与激励。
具体的内容不去看它了。但是它的整个框架我觉得还是比较完整的。
文心一言，他列举了以下八个步骤：
第一，全面覆盖；
第二，突出重点；
第三，权力制衡；
第四，融合联动；
第五，持续改进；
第六，制定详细的内部控制措施；
第七，严格执行和监督；
第八，建立考核和奖惩制度。
讯飞星火回答道，建立税收的内部控制制度，是为了深化内部控制机制，有效防控税务工作的风险。具体来说，内部控制是指以风险防控为导向。通过查找梳理评估税务工作中的各类风险制定完善并有效实施一系列制度流程方法和标准，对税务工作的风险进行事前防范事中控制事后监管和纠正的动态管理过程，它也分了七个步骤：
第一，确定内部控制目标；
第二，组织制定和完善内部控制制度；
第三，应用内部控制监督平台；
第四，组织内部控制宣传和培训工作；
第五，完善税收大数据安全治理体系；
第六，不断强化税收大数据分析；
第七，树立“治未病”的理念，
豆包则讲了六个步骤：
第一，确定控制目标；
第二，评估风险；
第三，制定控制措施；
第四，实施控制措施；
第五，监控和评估；
第六，培训和教育。
关于这个问题，我个人觉得还是通义千问回答的比较不错。
